Działalność nierejestrowana to forma aktywności gospodarczej przeznaczona dla osób, które prowadzą drobną aktywność. Od 1 lipca br. do 2,7 tys. zł wzrósł próg przychodów w ramach działalności nierejestrowanej.   Kasa fiskalna – rewolucyjne zmiany 2018. Ulga na start a rozliczenie ZUS. Nowy przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie jednoosobowej działalności ma możliwość skorzystania z ulgi na start, pod warunkiem, że: podejmuje działalność gospodarczą po raz pierwszy, Kasa fiskalna online dla gastronomii. Zgodnie z art. 145b ust. 1 podatnicy realizujący usługi związane z wyżywieniem świadczone wyłącznie przez stacjonarne placówki gastronomiczne (również sezonowo) zobowiązani są do ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych poprzez kasę fiskalną online. Brak składek ubezpieczeniowych jest w przypadku działalności nieewidencjonowanej permanentny, tzn. trwa on tak długo, jak długo dana działalność nie musi zostać zgłoszona do CEIDG albo do KRS. Ulga na start jest przywilejem, z którego mogą skorzystać przedsiębiorcy wykonujący działalność gospodarczą. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – choć czasem jest ona potrzebna, to mimo wszystko w większości przypadków nie ma obowiązku jej zakupu. Jeśli jednak chcesz świadczyć usługi wykazane wyżej lub sprzedawać wymienione towary – zapraszamy do kontaktu. Działalność nierejestrowana nie oznacza braku konieczności opłacania podatku dochodowego. Można jednak rozliczać się pod koniec roku, przy rozliczaniu rocznym PIT. Takie rozwiązanie jest bardzo atrakcyjne dla osób, które swoją działalnością „dorabiają sobie” do domowego budżetu, a nie prowadzą ją na szeroką skalę. Life Coach a działalność nierejestrowana. Użytkowniczka serwisu zwróciła się do nas z zapytaniem dotyczącym działalności nierejestrowanej. Wskazała, że zamierza rozpocząć działalność jako Life Coach i świadczyć usługi dla indywidualnych klientów krajowych i zagranicznych, wyłącznie online. Chciałaby otrzymać informację rsAtR2t. Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowana to działalność: z której przychód (kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont) należny nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia ( w 2021 r. limit wynosi więc 1 400 zł)która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Należy podkreślić, że działalność nierejestrowana nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej. Dodatkowo z tego rozwiązania nie mogą korzystać typy działalności wymagających koncesji, licencji czy pozwolenia. Korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowanej Zalety prowadzenia działalności nierejestrowanej to przede wszystkim: brak comiesięcznych (lub kwartalnych) zaliczek na podatekzwolnienie podmiotowe z płacenia podatku VATbrak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne z tytułu pozarolniczej działalnościzwolnienie z obowiązku zgłoszenia działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), urzędzie skarbowym i GUSmożliwość prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży Obowiązki w działalności nierejestrowanej W świetle prawa cywilnego osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną uznawana jest za „przedsiębiorcę”. Z tego tytułu ma pewne obowiązki prawne. Są to między innymi: przestrzeganie praw konsumentówwystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującegoprowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedażyrozliczanie przychodu z działalności nierejestrowej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36, według skali podatkowej Przychód w działalności nierejestrowanej Przychodem z działalności nierejestrowej są wszystkie otrzymane i należne kwoty ze sprzedaży towarów bądź usług. Kwoty należne to kwoty z wystawionych faktur, które w momencie sprzedaży nie są jeszcze nie otrzymane od klienta. Do przychodu nie zalicza się wartości towarów, które zostały zwrócone oraz udzielonych bonifikat i skont. Działalność nierejestrowana zwolniona z VAT – dokumentowanie Działalność nierejestrowana co do zasady może korzystać ze zwolnienia z VAT, np. ze względu na limit obrotów. Korzystając ze zwolnienia z VAT ze względu na limit, podatnik dokumentuje swoją sprzedaż poprzez wystawienie faktury bez VAT. Faktura bez VAT powinna zawierać takie dane jak: datę wystawienia,numer kolejny,dane sprzedawcy i nabywcy nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,cenę jednostkową towaru lub usługi,kwotę należności ogółem. Korzystając ze zwolnienia z VAT, dodatkowo osoba prowadząca działalność nierejestrowaną w oparciu o art. 109 ust. 1 ustawy o VAT powinna prowadzić uproszczony rejestr sprzedaży. Do jego podstawowych elementów należy zaliczyć: liczbę porządkową,datę sprzedaży,numer dokumentu sprzedaży,wartość sprzedaży,wartość sprzedaży narastająco. Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna Przy działalności nierejestrowej, w większości przypadków, nie ma obowiązku korzystania z kasy fiskalnej (przy limicie 1 400 zł miesięcznie, nie przekroczy się progu 20 tys. zł rocznego obrotu, który zobowiązuje do stosowania kas). Kasa fiskalna będzie potrzebna w przypadku niektórych rodzajów działalności, przy których istnieje obowiązek stosowania kasy bez względu na obroty (np. usługi fryzjerskie, przewóz osób, naprawa pojazdów silnikowych oraz motorowerów). Inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować Poza działalnością nierejestrową, przepisy określają konkretne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować w urzędzie. Dotyczy to: działalności agroturystycznej rolnikówprodukcji wina przez rolnikówrolniczego handlu detalicznego. POWIĄZANE WPISY: Założyłeś mały biznes i chcesz go sformalizować? Być może początkowo wystarczy działalność nierejestrowana, która nazywana bywa firmą na próbę. O ile Twoje dochody z prowadzonej firmy nie będą przekraczać pewnego poziomu, możesz zdecydować się na ten krok i w ten sposób zaoszczędzić na podatkach. Jak to dokładnie wygląda w praktyce? Sprawdź, co to jest działalność nierejestrowana i kiedy warto ją założyć. Przedstawiamy przepisy dotyczące działalności nierejestrowanej w 2022 roku! Działalność nierejestrowana – czym jest? 30 kwietnia 2018 roku weszła w życie „Konstytucja Biznesu”, której podstawowym celem było wsparcie małych firm i uproszczenie przepisów. Nowe prawo dla przedsiębiorców zapewniło im gwarancję polepszenia usług administracyjnych. Jego efektem jest możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej. Czym ona właściwie jest? To drobna działalność o charakterze zarobkowym, którą prowadzi osoba fizyczna. Nie zalicza się ona do działalności gospodarczej, dlatego też nie wymaga oficjalnej rejestracji firmy. Główna zaleta jej prowadzenia, to zwolnienie z podatku VAT. Nie musisz zatem zastanawiać się, czy wystarczy Ci na podatki i zaciągać od razu kredyt dla firm na start. Należy mieć jednak na uwadze, że nie każdy może prowadzić działalność nierejestrowaną. Istotne jest także kryterium dochodowe. Działalność nierejestrowana – kto może prowadzić działalność nierejestrowaną? Myślisz o prowadzeniu własnego biznesu na niewielką skalę, ale przeraża Cię myśl o założeniu własnej działalności? Być może idealnym rozwiązaniem w Twoim przypadku okaże się działalność nierejestrowana. Miej jednak na uwadze, że działalność nierejestrowana może być prowadzona wyłącznie przez osobę fizyczną. To nie jedyny wymóg. Co jeszcze będzie istotne? Kryterium dochodowe – przychody z działalności nie mogą przekroczyć w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. Co to oznacza dla Ciebie w 2022 roku? Maksymalnie możesz zarobić 1505 złotych. Kryterium przedmiotowe – zwolnienie z VAT nie obowiązuje jeśli sprzedajesz metale szlachetne, wyroby jubilerskie, towary akcyzowe, nowe środki transportu czy tereny budowlane. Ważne! Działalność nierejestrowaną możesz prowadzić, o ile w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywałeś działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana a praca na etacie Czy możesz prowadzić działalność nierejestrowaną, gdy pracujesz na etacie? Nie ma ku temu żadnych przeciwwskazań. Co więcej, możesz nawet na tym zyskać. Gdy pracujesz na etacie, składki ZUS opłaca Twój pracodawca, co oznacza, że nie musisz ponownie ponosić tego kosztu. Działalność nierejestrowana a umowa zlecenie Jeśli jesteś zatrudniony na umowę zlecenie, to jak najbardziej możesz podjąć się prowadzenia działalności nierejestrowanej. A co w sytuacji, gdy zechcesz w ramach prowadzonej działalności podpisać z kimś umowę zlecenie? Masz do tego prawo, pamiętaj jedynie, że osoba, z którą współpracujesz na podstawie tej umowy, musi opłacić za Ciebie składki. Działalność nierejestrowana a umowa o dzieło Także i umowa o dzieło nie stanowi przeszkody w prowadzeniu działalności nierejestrowanej. Należy jednak określić, czy zobowiązania te powstają w jej ramach, czy zupełnie poza nią. Od tego zależy, czy wynagrodzenie pozyskane z takiej umowy zostanie wliczone do limitu działalności nierejestrowanej. Działalność nierejestrowana – kiedy warto założyć działalność nierejestrowaną? Kiedy warto pomyśleć o założeniu działalności nierejestrowanej? Jest to opłacalne głównie dla małych biznesów. Jesteś zatrudniony na etacie, ale chcesz dorobić? W takim razie taka działalność może okazać się dobrym rozwiązaniem. Zazwyczaj w jej ramach prowadzona jest sprzedaż rękodzieła, świadczone usługi związane z budową stron internetowych, fotografią czy wykonywaniem grafik. Jak założyć firmę - instrukcja krok po kroku cz. 1 Osoby, które prowadzą działalność nierejestrowaną, nie muszą jej zgłaszać w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), urzędzie skarbowym czy GUS. Tym samym nie potrzebują oni numerów identyfikacyjnych NIP i REGON. Prowadząc tego rodzaju aktywność zarobkową, należy jednak śledzić wartość przychodu. Działalność nierejestrowana – warunki i obowiązki Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z wszystkich obowiązków. W świetle prawa osoba, która ją prowadzi, jest przecież przedsiębiorcą. W praktyce oznacza to, że musi: przestrzegać praw ochrony konsumenta, prowadzić uproszczoną ewidencją sprzedaży (a tym samym wystawiać rachunki), zarejestrować firmę w CEIDG w ciągu 7 dni od terminu, w którym osiągane przychody przekroczą dozwolone 50% minimalnego wynagrodzenia. Działalność nierejestrowana – rachunek czy faktura? Gdy prowadzisz działalność, nie masz obowiązku wstawiać faktur ani rachunków. Przynajmniej w teorii, ponieważ w praktyce prowadzenie ewidencji bez rachunków będzie utrudnione. Ponadto powinieneś to zrobić, gdy poprosi Cię o to kontrahent. Sam decydujesz, czy wystawić fakturę, czy rachunek. Wyjątek stanowi sytuacja, w której klient domaga się konkretnej formy, czyli np. faktury. Wówczas musisz spełnić jego prośbę. Jak wystawić rachunek przy działalności nierejestrowanej? Wzór rachunku znajdziesz w sieci. Powinien on zawierać: numer, datę wystawienia, nazwę sprzedawcy i nabywcy, kwotę do zapłaty. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Co do zasady, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną na ogół nie ma obowiązku założenia kasy fiskalnej, gdyż zarabia poniżej 20 tysięcy rocznie. Wiele zależy jednak od przedmiotu sprzedaży. Wybrane towary nie mają zastosowania zwolnienia od podatku, co może spowodować, że dochody zostaną przekroczone. Działalność nierejestrowana – jak się rozliczać? Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie masz obowiązku opłacania żadnych składek na ubezpieczenie społeczne, a także składki zdrowotnej. Nadal jednak jesteś zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od osiąganych przychodów, a dokładniej mówiąc podatku od dochodów osób fizycznych (PIT). Nie musisz za to płacić zaliczek na podatek dochodowy. Rozliczasz się według skali podatkowej 17% lub 32%. Działalność nierejestrowana – limit przychodu Limit przychodu dla działalności nierejestrowanej jest zależny od wysokości minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że zmienia się z każdym rokiem. Obecnie minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 złotych. W związku z tym, że limit to 50% tej sumy, aktualnie wynosi on 1400 złotych. Jeśli miesięczne przychody są wyższe niż 1400 zł, zachodzi konieczność rejestracji działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana – koszty uzyskania przychodu Działalność nierejestrowana umożliwia odpisanie kosztów od podatku. Wynika to z faktu, że jej prowadzenie wiąże się z koniecznością opłacania podatku od dochodu. Aby odpisanie kosztów było możliwe, warto prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów. Działalność nierejestrowana a ZUS Działalność nierejestrowana a ubezpieczenie zdrowotne to kwestia stosunkowo prosta. Ten rodzaj działalności nie jest działalnością gospodarczą w związku z czym, opłacanie składek ZUS nie jest obowiązkowe. To jedna z niewątpliwych zalet. Działalność nierejestrowana a VAT Wiesz już, że działalność nierejestrowana wiąże się ze zwolnieniem opłacania podatku VAT. Pamiętaj jednak, że nie dotyczy to wszystkich towarów, w tym, chociażby wyrobów jubilerskich czy też towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy o VAT. Działalność nierejestrowana – zalety i wady Działalność nierejestrowana ma wiele zalet. Podstawowa z nich to praktycznie brak formalności, które zazwyczaj są dla przedsiębiorców bardzo uciążliwe. Takiej działalności nie trzeba nawet nigdzie zgłaszać. Nie ma także obowiązku płacenia składek ZUS czy składania zaliczki na podatek dochodowy. Składanie deklaracji rozliczeniowej również nie jest konieczne. Ponadto, możliwe jest odliczanie kosztów przychodu. Niestety, działalność nierejestrowana ma także pewne wady. Najważniejsza z nich to limit przychodu, który jest bardzo niski i dotyczy jedynie osób, które ze swojej działalności nie czerpią wysokiego dochodu. Ponadto, zwolnienia z VAT nie dotyczą wszystkich towarów. Załóż firmę w banku. Dowiedz się, jak to zrobić! Działalność nierejestrowana – podsumowanie Działalność nierejestrowana może okazać się dobrym rozwiązaniem, gdy myślisz o założeniu firmy, ale nie jesteś pewien, czy będziesz w stanie osiągnąć dochód. Właśnie dlatego ta forma prowadzenie działalności bywa nazywana firmą na próbę. Musisz jednak mieć na uwadze, że przekroczenie wyznaczonego limitu przychodu wiąże się z obowiązkiem zgłoszenia firmy. Masz na to zaledwie 7 dni. Przekroczenie limitu sprawia także, że powstaje konieczność uiszczenia podatków. Działalność nierejestrowana to rozwiązanie prawne funkcjonujące w Polsce od kilku lat. Jest ono dedykowane początkującym przedsiębiorcom, którym zależy na tym, aby płacić jak najniższe podatki. Jak wygląda założenie działalności nierejestrowanej? Czy koszty rzeczywiście są niskie? Sprawdzamy to w poniższym artykule. Zapraszamy do wnikliwej lektury. Działalność nierejestrowana, czyli zakładanie firmy na próbę Działalność nierejestrowana, czyli nierejestrowa, to określenie dla działalności "na próbę" prowadzonej przez osobę fizyczną, w której miesięczny przychód jest niższy od 50% wynagrodzenia minimalnego. To Cię powinno też zainteresować: Działalność gospodarcza ZUS Instytucja działalności nierejestrowanej została wprowadzona do polskiego porządku prawnego na mocy ustawy z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców, a dokładniej artykułu 5 tego dokumentu. Wcześniej, od 1988 roku na mocy "Ustawy Wilczka" obowiązywał przymus rejestracji przedsiębiorców w ramach CEIDG. Działalność nierejestrowana przynosi ogromne korzyści beneficjentowi, ponieważ początkujący przedsiębiorca nie musi zgłaszać swojej "mini-firmy" do bazy CEIDG czy urzędu skarbowego. Na czym polega działalność nierejestrowana? Ustawa Prawo przedsiębiorców uchwalona w 2018 roku w artykule 5 dokładnie reguluje, na czym polega działalność nierejestrowana. Zgodnie z jego treścią, za działalność nierejestrowaną uważa się taką, która: przynosi przychód nieprzekraczający 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku podatkowym (kwoty należne - nawet gdyby nie zostały rzeczywiście otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów oraz udzielonych zniżek), osoba ją wykonująca w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Należy dodać, że w 2021 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 złotych brutto. Oznacza to, że limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 1400 złotych. To Cię powinno też zainteresować: Prowadzisz działalność w internecie? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Ustawodawca wskazał w przywołanym akcie prawnym, że działalności nierejestrowej nie można stosować przy działalności realizowanej w ramach umowy spółki cywilnej. Oprócz tego, z tego rozwiązania nie mogą korzystać działalności, w których stosuje się koncesje, licencje bądź pozwolenia (np. sprzedaż alkoholu wymaga posiadania koncesji). Jeżeli w dowolnym momencie korzystania z działalności nierejestrowej nastąpi rejestracja firmy w CEIDG, wtedy działalność staje się działalnością od dnia, który był wskazany w złożonym wniosku. Działalność nierejestrowana – kiedy trzeba założyć firmę? Limit działalności nierejestrowanej 2021 Po przekroczeniu pułapu 50% minimalnego wynagrodzenia, trzeba założyć firmę. Zgodnie z ustawą, mamy na to 7 dni. Datą rozpoczęcia działalności powinien być dzień, w którym został uzyskany przychód przekraczający limit ustanowiony przez ustawodawcę. To Cię powinno też zainteresować: Zakładasz działalność gospodarczą? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Co się stanie, jeżeli po przekroczeniu limitu dla działalności nierejestrowej nie otworzę działalności gospodarczej? Należy zdawać sobie sprawę z tego, że takie działanie będzie niezgodne z przepisami prawa, czyli przejdziesz do "szarej strefy". Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowanej? W świetle Prawa Przedsiębiorców osoba fizyczna, która wykonuje działalność nieewidencjonowaną, nie ma statusu przedsiębiorcy. Jednocześnie trzeba zdawać sobie sprawę z tego, że w polskim prawie znajduje się wiele różnorodnych definicji pojęć działalność gospodarcza i przedsiębiorca. W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną będzie spełniała przesłanki wskazane w Kodeksie cywilnym dla prowadzenia działalności, będzie przedsiębiorcą w jego rozumieniu. Jest to jednoznaczne z tym, że będzie miała dokładnie taki sam zakres obowiązków co pozostali przedsiębiorcy mający zarejestrowaną działalność w CEIDG. Osoba prowadząca działalność nierejestrową będzie też zobowiązana do respektowania przepisów dotyczących przedsiębiorców zawartych w innych aktach prawnych - także tych, które regulują relacje z konsumentami. Pozostałe obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrową są następujące: Rejestracja działalności gospodarczej w momencie, gdy poziom uzyskanych przychodów przekroczy w danym miesiącu 50% minimalnego wynagrodzenia. Ustawodawca przewidział na to 7 dni. Wystawianie rachunków. Obowiązkiem osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest także prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży za poszczególne dni. Dzięki temu łatwiej będzie ustalić, ile zarobiliśmy w danym dniu oraz określić, czy przekroczyliśmy już wskazany przez ustawodawcę limit kwotowy czy też nie. Wystawiane rachunki powinny zawierać niezbędne informacje, takie jak data wystawienia, numer, nazwa sprzedawcy i nabywcy, wskazanie rodzaju realizowanej usługi oraz należna kwota uiszczona przez klienta. Rejestracja jako podatnik VAT. Taki obowiązek powstaje wyłącznie w określonych przypadkach, a mianowicie wtedy, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zacznie sprzedawać towary lub usługi, które są objęte obowiązkiem uiszczania podatku VAT do fiskusa. Jak liczyć przychód w działalności nierejestrowej O uprawnieniach do prowadzenia działalności nierejestrowej decyduje przede wszystkim kwota uzyskiwanego miesięcznego przychodu. W żadnym z miesięcy nie można uzyskać przychodu przekraczającego 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jako przychód z działalności nierejestrowanej uważa się wszystkie otrzymane oraz należne kwoty z tytułu sprzedaży towarów i usług. To Cię powinno też zainteresować: Korepetycje? Może założysz firmę? Za kwoty należne uważa się te, których nie uzyskaliśmy w momencie sprzedaży, jednak rachunek potwierdzający sprzedaż został już klientowi wystawiony. Do przychodu nie zalicza się jednak wartości towarów, które zwrócono a także udzielonych bonifikat i skont (są to obniżki z tytułu opłacenia płatności przed wskazanym terminem). Aby ustalać przychód w działalności nierejestrowanej, niezbędna jest ewidencja sprzedaży. Podatki od działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musimy zgłaszać jej do ZUS, CEIDG czy urzędu skarbowego. Nie jest to jednak jednoznaczne z tym, że działalność nierejestrowana całkowicie zwalnia z konieczności uiszczania podatków. Dobra informacja jest taka, że prowadzenie działalności nierejestrowej jest w 100% zwolnione ze składek ZUS-owskich. To niezwykle pozytywna informacja, gdyż koszt opłacenia składek ZUS jest naprawdę ogromny. Pełny ZUS przedsiębiorców w 2021 wynosi bagatela... 1 457,49 zł! To Cię powinno też zainteresować: 3 sposoby, jak dorobić do emerytury Inaczej jest w przypadku podatku dochodowego, który uiszcza się na rzecz urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności. Przychody uzyskane z tytułu działalności nierejestrowanej zalicza się do tzw. innych źródeł (rubryka "działalność nierejestrowana") i są one objęte opodatkowaniem według skali: 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (po przekroczeniu tej kwoty). Ustawodawca nie przewidział możliwości rozliczenia się z działalności nierejestrowanej w formie podatku liniowego lub ryczałtu. Co ważne, przedsiębiorca nie musi uiszczać comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek. Wystarczy, że należną kwotę podatku przekaże do US po przesłaniu deklaracji podatkowej za ubiegły rok. Osoby prowadzące działalność nierejestrową w zeznaniu podatkowym mogą odliczyć koszty, które poniosły w związku z jej wykonywaniem (na przykład zakup surowców do produkowania wyrobów). Koszty te powinny być właściwie udokumentowane, dlatego należy przechowywać dowody zakupów. Działalność nierejestrowana a VAT Fakt prowadzenia działalności nierejestrowanej zwalnia z konieczności opłacania podatku VAT. Początkujący przedsiębiorca prowadzi wyłącznie ewidencję sprzedaży w formie uproszczonej. Trzeba jednak pamiętać o tym, że prowadzenie określonych rodzajów działalności może sprawić, że zaistnieje obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT - bez względu na wysokość uzyskiwanych przychodów. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje wtedy, gdy świadczy się usługi doradcze, jubilerskie, prawnicze czy związane ze ściąganiem długów. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną jest zobowiązany do tego, aby na żądanie klientów wystawiać rachunki. Rachunek powinien zawierać następujące informacje: numer rachunku, data sporządzenia rachunku, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, wyszczególnienie realizowanej usługi, należna kwota. Co do zasady, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur. Mają jednak obowiązek wystawić fakturę w przypadku, gdy klient zażąda tego w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym został dostarczony towar bądź zrealizowano usługę a także gdy uzyskali część lub całość należnej zapłaty. Faktura powinna zawierać elementy takie jak: numer faktury, data sporządzenia, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, liczba lub miara dostarczonych towarów lub zrealizowanych usług, cena towaru lub usługi, należna kwota. Ważne: prowadząc sprzedaż nierejestrową nie trzeba umieszczać na rachunkach i fakturach numeru PESEL ani adresu zamieszkania - w zupełności wystarczy imię i nazwisko. Praca na etacie a działalność nierejestrowana Czy można łączyć pracę na etacie z prowadzeniem działalności nierejestrowej? Tak. Nie ma żadnych przeciwwskazań ku temu, aby jednocześnie pracować na etacie, umowę zlecenie czy o dzieło oraz jednocześnie prowadzić działalność nierejestrowaną - jest to całkowicie zgodne z obowiązującym prawem. Działalność nierejestrowa a status bezrobotnego Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej jest jednoznaczne z utratą statusu bezrobotnego? Nie. Działalność nierejestrowana nie jest wpisywana do żadnej ewidencji, dlatego nie daje to przesłanek ku temu, by urząd pracy podjął decyzję o odebraniu danej osobie statusu bezrobotnego. Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Przy prowadzeniu działalności nierejestrowej w większości przypadków nie trzeba posiadać kasy fiskalnej. Kasa fiskalna będzie potrzebna tylko wtedy, gdy zaczniemy świadczyć usługi objęte obowiązkiem stosowania kasy bez względu na wysokość przychodów. Do tej kategorii zalicza się przewóz osób, usługi fryzjerskie oraz naprawę pojazdów silnikowych i motorowerów. Ideą wprowadzenia do polskiego systemu prawa działalności nierejestrowanej było maksymalne ułatwienie prowadzenia przedsiębiorstwa o niewielkim rozmiarze. Faktycznie podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną może liczyć na wiele uproszczeń, a także zwolnień z kilku obowiązków. W niniejszym artykule zastanowimy się, czy kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej jest obowiązkowa. Działalność nierejestrowana Na wstępie warto w sposób ogólny przypomnieć, czym właściwie jest działalność nierejestrowana. Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% (aktualnie 1300 zł) kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Jeżeli powyższe warunki są spełnione, to mamy do czynienia z działalnością nierejestrowaną. Plusem tej formy jest brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG. Ponadto w przypadku tego typu działalności nie ma obowiązku opłacania składek ZUS. Kolejne zalety możemy zaobserwować na gruncie podatku dochodowego. Otóż przychody uzyskiwane z działalności nierejestrowanej nie są kwalifikowane jako zyski z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z innych źródeł (o czym stanowi art. 20 ust. 1ba ustawy PIT). W konsekwencji nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek czy też prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza działalność nierejestrowaną jednorazowo, po zakończeniu roku podatkowego, w zeznaniu PIT-36. Prowadzenie działalności nierejestrowanej odbywa się na szczególnych zasadach, co sprawia, że podatnik może uniknąć wielu uciążliwych obowiązków związanych z rozliczaniem podatku, dokumentowaniem przychodów oraz kosztów czy terminowym opłacaniem składek ZUS. Działalność nierejestrowana na gruncie podatku VAT Tematyka związana z kasą fiskalną łączy się z podatkiem od towarów i usług, dlatego też trzeba zastanowić się, w jaki sposób działalność nierejestrowana jest traktowana na gruncie VAT. Wskazać należy, że ustawa VAT, inaczej niż ustawa PIT, nie zawiera żadnych szczególnych przepisów co do sposobu opodatkowania sprzedaży dokonywanej w ramach działalności nierejestrowanej. Niezmiennie obowiązuje art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, który podaje, że podatnikiem jest podmiot wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Natomiast definicję działalności gospodarczej odnajdziemy w art. 15 ust. 2 ustawy. Możemy tam przeczytać, że obejmuje ona wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. W rezultacie ustawa o VAT wprowadza własną definicję działalności gospodarczej. W jej kontekście osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną jest podatnikiem podatku VAT, ponieważ wykonuje czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Naturalnie w praktyce, ze względu na niską wartość sprzedaży, osoba ta może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT. Nie zmienia to jednak faktu, że do działalności nierejestrowanej stosujemy odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, w tym także te dotyczące kas fiskalnych. Działalność nierejestrowana podlega pod przepisy ustawy VAT. Oznacza to, że odnoszą się do niej wszystkie reguły oraz zasady określone w tej ustawie. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – czy jest konieczna? Jak już wskazaliśmy, do działalności nierejestrowanej odnoszą się wszystkie regulacje ustawy VAT. Powoduje to, że również przepisy stanowiące o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy fiskalnej znajdą w tej sytuacji zastosowanie (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). W celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów podatnik musi posiadać NIP. W konsekwencji, choć osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy Prawo przedsiębiorców, to jednak ma obowiązek posługiwania się NIP-em. Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr „Odnosząc się do powyższego stwierdzić należy, że Wnioskodawca świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne na rzecz osób fizycznych w ramach działalności nierejestrowanej (spełniając warunki określone w ustawie – Prawo przedsiębiorców) prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca jest podatnikiem w rozumieniu tej ustawy. W konsekwencji w związku z tym, iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP”. Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej należy złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części pkt 2: osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług). Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z koniecznością wystąpienia z wnioskiem NIP-7 o nadanie numeru identyfikacji podatkowej. Trzeba także podkreślić, że tak samo jak ustawa VAT, również rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ma odpowiednie zastosowanie do działalności nierejestrowanej. Powoduje to, że w pewnych okolicznościach i na warunkach przewidzianych w tym rozporządzeniu osoba prowadząca taką działalność może być zwolniona z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej. Należy także pamiętać, że istnieją pewne kategorie dostawy towarów oraz świadczenia usług, które nie korzystają ze zwolnienia. Przykład 1. Osoba fizyczna postanowiła prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usług fryzjerskich. Z uwagi na niewielką wartość sprzedaży w ciągu roku korzysta z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT określonego w art. 113 ustawy. Jednak zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j rozporządzenia zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do świadczenia usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. W rezultacie, choć działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, to jednak należy posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony. Co do zasady prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej. Niewykluczone jednak, że w konkretnym przypadku podatnik może skorzystać ze zwolnienia od tego obowiązku, jeżeli spełni warunki określone w rozporządzeniu MF. Podsumowanie Podsumowując niniejszy artykuł, przede wszystkim wskazać należy, że choć wykonywanie działalności nierejestrowanej łączy się z wieloma uproszczeniami, to jednak nie jest to reguła bezwzględnie obowiązująca. Jak bowiem widać, kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej może być obowiązkowa. Każdy przypadek należy rozpatrywać w sposób indywidualny i możliwe, że u danego podatnika zastosowanie znajdzie odpowiednie zwolnienie w tym zakresie. Źródło: Działalność nierejestrowana to wygodny sposób przeprowadzenia “testu” własnego biznesu. Wiąże się z nią wiele ułatwień, które pozwalają z lżejszym sercem odważyć się i sprawdzić, czy nasze pomysły mogą być dla nas dochodowe. Tutaj oczywiście znowu wkracza temat kas fiskalnych – okazuje się bowiem, że może obejmować Cię działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna wciąż będzie wymagana. Sprawdź naszą ofertę kas fiskalnych Co to jest działalność nierejestrowana? Działalność nierejestrowana to drobna działalność, która przynosi niewielki zarobek. Zazwyczaj w te wymagania wpisuje się np. wszelkiego rodzaju rękodzieło. Właścicielem działalności nierejestrowanej może zostać każda osoba fizyczna. Są tu również pewne ograniczenia. Działalność nie może być prowadzona w ramach spółki cywilnej. Nie może też dotyczyć czynności wymagających zezwoleń lub koncesji np. wyrobu alkoholu. Jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś własną działalność gospodarczą, również nie możesz zaangażować się w działalność nierejestrowaną. Według prawa działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, a więc: nie ma konieczności jej rejestracji, nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także zaliczek na podatek i podatku VAT (zwolnienie podmiotowe), nie ponosi się kosztów prowadzenia księgowości. Właśnie z takimi zwolnieniami wiąże się działalność nierejestrowana. A kasa fiskalna? Skoro prowadząc działalność nierejestrowaną jesteś zwolniony z VAT, to chyba nie musisz martwić się o urządzenie fiskalne? Spójrzmy głębiej, by odpowiedzieć na to pytanie. Działalność gospodarcza, czy nie-godpodarcza oraz jakie to ma znaczenie? W poprzednim akapicie napisaliśmy, że działalność nierejestrowana nie jest uznawana w świetle prawa za działalność gospodarczą. Mówi o tym Ustawa z dnia 6 marca 2018 roku Prawo Przedsiębiorców, Art. 5. 1. Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2018 r. poz. 2177 oraz z 2019 r. poz. 1564), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Skoro działalność gospodarcza to coś innego, niż działalność nierejestrowana (a kasa fiskalna może być niezbędna w prowadzeniu tej pierwszej), to chyba nie musisz mieć kasy fiskalnej? Nic bardziej mylnego. Obowiązek posiadania kasy wciąż może Cię obowiązywać. Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna – kiedy potrzeba kasy rejestrującej? Kasa fiskalna nawet w działalności nierejestrowanej może okazać się niezbędna. Działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, nie jest zgłoszona w żadnym urzędzie, w związku z tym nie jesteś płatnikiem VAT – mimo wszystko żadna z tych cech nie wyklucza konieczności kupna kasy! O co się rozchodzi? O Ustawę o VAT, z której wynika ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Nie chcemy się tu ponownie rozpisywać, kto powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną – powstał o tym już osoby artykuł. Możesz go przeczytać tutaj: Kto musi mieć kasę fiskalną? Jeśli w treści przytoczonego artykułu odnajdziesz swój profil działalności, albo pewne cechy które zobowiązują Cię do posiadania kasy, trzeba się w nią zaopatrzyć, mimo że Twoja działalność jest nierejestrowana. Prawo precyzuje to jasno – kasa fiskalna jest niezbędna, jeśli przeprowadzasz transakcje dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Nie ma tu znaczenia wybrana forma opodatkowania czy też bycie vatowcem lub nie-vatowcem (zwolnionym podmiotowo), ewidencja Cię obowiązuje. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji. Artykuł 15 ustawy o VAT mówi o tym, że działalność gospodarcza: „(…) obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.” Ustawa o VAT precyzuje, że za działalność gospodarczą należy uznać każdą czynność, którą wykonujemy regularnie i która przynosi nam zarobek. Z tego powodu jeżeli przyjęta przez Ciebie forma samozatrudnienia to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna jest niezbędna dla Twojej branży według ustawy o VAT, musisz kupić urządzenie fiskalne. Działalność nierejestrowana z kasą fiskalną, a numer NIP Jeśli okazuje się, że w swojej działalności nierejestrowanej musisz używać kasy fiskalnej, powinieneś niezwłocznie złożyć wniosek o nadanie numeru NIP. Jest on niezbędny do prowadzenia zgodnej z przepisami ewidencji za pośrednictwem urządzenia fiskalnego. W takiej sytuacji, mimo że nie musisz zgłaszać swojej działalności do rejestracji, będziesz musiał posiadać własny numer NIP. Numer identyfikacji podatkowej najlepiej uzyskać składając druk NIP-7 w Twoim Urzędzie Skarbowym. Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej Warto także wiedzieć, że tak samo jak obowiązują nas postanowienia Ustawy o VAT, w ten sam sposób możemy zastosować zwolnienia, zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wprawdzie nie istnieją żadne zwolnienia dotyczące bezpośrednio działalności nierejestrowanej, ale można tu zastosować zwolnienia ogólne. Polecamy nasz artykuł na ten temat, w którym znajdziecie skrót najważniejszych informacji: Kto musi mieć kasę fiskalną? Nie będziemy tu powielać informacji zawartym w przytoczonym źródle. Chcemy jednak przypomnieć, że każdego obowiązuje limit obrotu 20 tysięcy złotych rocznie. Jeśli go przekroczysz, niezależnie od branży w której działasz, będziesz musiał zakupić kasę fiskalną. Warto także wspomnieć, że ze względu na definicję działalności nierejestrowanej, którą już cytowaliśmy (Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia…”), limit ten będzie trochę mniejszy. Wartość minimalnego wynagrodzenia w roku 2021 to 2061,67 zł netto. 50% z 2061,67 zł netto to 1030,84 zł netto – taki średni maksymalny obrót miesięczny trzeba przyjąć, jeśli chcemy wyliczyć maksymalny, roczny obrót. Mnożąc 1030,84 zł netto przez 12 miesięcy w roku, otrzymujemy wartość końcową obrotu obowiązującą w 2021 roku dla działalności nierejestrowanej, czyli 12 370,02 zł netto. Jeśli sprzedajesz więc towary osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej to wystarczy, że obowiązuje Cię z zwolnienie z posiadania kasy i działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna będzie Ci potrzebna dopiero po przekroczeniu podanego limitu. Na zakończenie polecamy jeszcze dwa artykuły, które są przydatne dla wszystkich przedsiębiorców stawiających pierwsze kroki w świecie kas fiskalnych: Ulga na zakup kasy fiskalnej, Zakup i rejestracja kasy fiskalnej krok po kroku. Gdy Twoja działalność to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna okaże się w Twoim przypadku konieczna, zapraszamy oczywiście do nas! Zajmiemy się całą sprawą kompleksowo, bez stresu i ekspresowym tempie. Zapytaj o kasy fiskalne

kasa fiskalna a działalność nierejestrowana